***
– سیستم مالیاتی کانادا – مثل امریکا- براساس “خود اظهاری” (SELF-ASSESSMENT) است. یعنی شما خودتان داوطلبانه درآمد و مخارج تان را اعلام می کنید. کانادا با اکثر کشورهای دنیا قرارداد تبادل اطلاعات مالیاتی (treaty TAX) دارد اما با “ایران” چنین قراردادی ندارد و حتی در حال مذاکره برای آینده هم نیست. این به این معناست که این دو کشور هیچ گزارش رسمی و اطلاعات درآمدی و مالیاتی از ساکنان یکدیگر ندارند و بنابراین خود این افراد باید درآمد و مخارج مرتبط با مالیاتشان را سالی یکبار به CRA گزارش کنند. شما همیشه باید درآمد و مخارج مالیاتی جهانیWORLD INCOMEتان را به CRA گزارش کنید. که البته بستگی هم دارد به این که کمتر یا بیشتر از شش ماه از سال وابستگی سکونتی-مالیاتیRESIDENTIAL TIES به کانادا دارید یا نه. که البته بحث آن هم مفصل است.
– کلا شما اگر در هر ۳۶۵ روز از سال محل اصلی زندگی و کار یا تحصیل و خانواده و فرزندان و حساب بانکی و شماره تلفن و گواهینامه رانندگی و پاسپورت و خورد و خوراک و پرداختی های قسط یا اجاره خانه و آب و برق و عضویت در کلاب ها و موسسات فرهنگی یا مذهبی یا ورزشی یا اجتماعی و غیره تان کانادا باشد، حتا اگر سالی چند بار هم به بیرون کانادا مسافرت کنید شما از دیدگاهCRA به عنوان رزیدنت مالیاتی FACTUAL RESIDENT محسوب می شوید و بنابراین باید تمام درآمد کانادایی و بیرون کانادایتان را در فایل مالیاتی شخصی تان به CRA گزارش کنید تا شامل تمام معافیت ها و کردیت های کامل مالیاتی مثل پول ماهانه فرزندان و غیره هم بشوید.
– همیشه باید کاملا صبر کنید تا تمام مدارک درآمدی تان برای سال قبل را از تمام صاحبکاران و بانک و دانشگاه و غیره دریافت کنید و بعدش فایل مالیاتی تان را انجام و ارسال کنید. بهتر است که همیشه تا قبل از ۳۰ اپریل این کارها را تمام کنید. ولی نه با عجله. هرسال هم تا ۱۰ سال آینده فرصت برای هرگونه تغییر در فایل مالیاتی هر یک سال تان را دارید.
-شما به عنوان فرد معمولی یا صاحب بیزینس خصوصی در کانادا یا امریکا هیچ “اجبار قانونی” به داشتن یا استفاده از حسابدار ندارید ولی موسسات خیریه NGO و بیزینس هایی که در بازار بورس فعالند PUBLIC COMPANIES و خلاصه سازمان هایی که با پول و سرمایه مردم فعالند از حسابدار مستقل استفاده می کنند.
– مالیات در کانادا هیچ ربطی به سیتی زنی، مهاجر یا پناهنده بودن یا توریست، دانشجو با هر نوع اقامت موقت یا دایمی بودن ندارد، بلکه بر اساس “تعداد روزهایی که شما از اول ژانویه تا آخر دسامبر هر سال در این کشور” بوده اید هست و حتی اگر در آخرین روز سال (۳۱ دسامبر) هم وارد کانادا شده اید می توانید و باید پرونده مالیاتی را به دولت ارسال کرده و حتی صدها دلار هم پول بگیرید.
DOUBLE TAXATION
اگر در طول هر سال شما از بیرون کانادا مثلن امریکا و غیره هم درآمد خارجی FOREIGN INCOMEدارید و کانادا هم با آن کشور قرارداد مالیاتی TAX AGREEMENT دارد کانادا از شما مالیات دوباره ای نخواهد گرفت که بستگی دارد به جزییات این قرارداد با آن کشور. همیشه باید کپی و جزییات فایل مالیاتی مربوط به آن کشور را هم هنگام تنظیم فایل مالیاتی کانادایی تان در اختیار داشته باشید و تا شش سال هم نگهداری کنید، تا ثابت کنید که مالیات آن کشور خارجی را به همان کشور پرداخته اید.
در پرونده مالیاتی کانادایی تان لاین های خاصی برای وارد کردن این اطلاعات هست که باید بدانید. اگر خودتان این اطلاعات را ندهید و چند سال بعدCRA به طریقی مطلع شود شما را جریمه خواهد کرد. و اگر این گونه پنهان کاری ها تا سه سال یا بیشتر هم تکرار شود جریمه مالیاتی اش بسیار سنگین تر است.
CLIMATE ACTION INCENTIVE
امسال (۲۰۱۹) که فایل مالیاتی شخصی سال ۲۰۱۸ تان را به دولت می فرستید: یک پول REFUND و برگشت مالیاتی جدید (مهم نیست که در ۲۰۱۸ درآمدی داشته اید یا نه، و مهم هم نیست که درآمد ۲۰۱۸ شما یا زن و شوهر چقدر بوده باشد) برای افراد مجرد ۱۸ سال به بالا و یا به زن و شوهرها و یا به نام پدر یا مادرهای جداشده پرداخت خواهد شد.
154دلار به یک همسر و ۷۷ دلار برای همسرش و ۳۸ دلار هم به ازای هر فرزند زیر ۱۸ ساله شان پرداخت می شود.
مثلن یک خانواده چهار نفری یعنی پدر و مادر و دو فرزند مجرد زیر ۱۸ ساله ۳۰۷ دلار دریافت می کنند. این پرداخت به نام یکی از والدین دریافت خواهد شد. سهم فرزندان ۱۸ ساله به بالا بنام خود آن فرزند پرداخت می شود. به همین دلیل است که این ۱۸ ساله به بالاها فایل مالیاتی جداگانه ارسال کنند حتا اگر هیچ درآمدی هم نداشته اند.
افراد مجرد یا جدا شده زیر ۱۸ ساله در سال ۲۰۱۸ که در سال ۲۰۱۸ فرزندی هم داشته اند حتا اگر درآمدی هم در ۲۰۱۸ نداشته اند هم مثل متأهل ها این پول را دریافت خواهند کرد.
افراد مجرد ۱۸ سال به بالا (که در سال ۲۰۱۸ وارد ۱۸ سالگی شده اند و حتا درآمدی هم نداشته اند) هم نفری ۱۵۴ دلار دریافت خواهند کرد. البته باید فایل مالیاتی به دولت ارسال کنند.
فقط ساکنان شهرهای بزرگ (نه دهات و روستاها ) مقیم ایالت های انتاریو و ساسکاچوان و منیتوبا و نیوبرانزویک این پول ها را دریافت خواهند کرد. این پرداخت فقط یک بار در سال است و مبلغش برای سال های آینده بیشتر هم خواهد شد. تازه واردان به کانادا که سال ۲۰۱۸ وارد کانادا شده اند این پول ها را دریافت نخواهند کرد ولی از سال آینده شاملشان می شود. شما باید کل سال ۲۰۱۸ ساکن کانادا محسوب بشوید تا این کردیت مالیاتی به شما تعلق بگیرد.
ONTARIO SENIORS’ PUBLIC TRANSIT CREDIT
فقط سالمندان ۶۵ سال به بالا در سال ۲۰۱۸ با نشان دادن رسیدهای اتوبوس داخل شهری و PRESTO – YRT – WHEELCHAIR TRANSPORT و TTC (حداکثر رسیدها باید تا سه هزار دلار برای سال ۲۰۱۸ باشد) تا حداکثر ۱۵% اش را REFUND دریافت خواهند کرد . افراد زیر ۶۵ سال هیچ پول یا کردیتی دریافت نخواهند کرد.
LATE FILINGS
اگر تا به حال برای سالهای قبل پرونده/فرم مالیاتی پر نکرده اید، شما می توانید “تا حداکثر ۱۰ سال به عقب” برگشته و فرم مالیاتی شخصی پر و به CRA ارسال کنید و یا تغییراتی در پرونده های تا ۱۰ سال قبل تان انجام دهید و مالیات هایی پس بگیرید و یا بپردازید.
ارز و پولی که شما از خارج کانادا در طول سال دریافت می کنید
اگر به خاطر کمک مالی از شخصی یا خانواده یا ارث یا قرض و طلبکاری پولی به شما تعلق بگیرد، اصلن در فایل مالیاتی شما وارد نمی شود و مالیاتی هم شاملش نمی شود. ولی اگر این پول ها را در بانک بگذارید یا با آن سرمایه گذاری کنید و خلاصه از آن سودPROFIT دریافت کنید و یا بانک به شما بهره بانکیINTEREST داده باشد “فقط همین بهره یا سود” را باید به عنوان درآمد اعلام کنید.
ولی اگر این ارز ها از بابت بیزینس یا حقوق بازنشستگی یا سود سرمایه گذاری یا درآمد از اجاره در بیرون کانادا بوده را باید اعلام کنید. درصد مالیاتش بسته به هر کیس و شخص متفاوت است چرا که به سایر درآمدهای شما اضافه می شود و بعد مالیاتش محاسبه می شود.
جوایز لاتاری- شرط بندی و…
در کانادا – برخلاف امریکا- هدیه و جوایز لاتاری و کازینو و شرط بندی و از این قبیل در فایل مالیاتی نوشته نمی شوند و مالیات هم ندارند اما سود INTERESTحاصل از سرمایه گذاری این ها در بانکها و موسسات مالی در پایان هرسال شامل مالیات می شوند. اما اگر “تنها درآمد اصلی و مهمترین” منبع ماهانه درآمد یک شخص MAIN SOURCE OF INCOMEاز بابت این گونه اتفاقات تکراری و همیشگی باشد دولت کانادا می تواند او را زیر سئوال مالیاتی ببرد. و البته در این صورت او هم می تواند تمام هزینه های مربوط به این گونه فعالیتها و جوایز را در فایل مالیاتی اش علیه بدهکاری مالیاتی احتمالی استفاده کند. چرا که هر نوع فعالیتی که با انگیره و قصد کسب سود MOTIVE FOR PROFIT و به صورت تکراری انجام شود را CRA نوعی بیزینس و لذا مالیات پذیر می داند.
رانندگان اوبر- تاکسی و لیموزین
در کانادا رانندگانUBER و غیره در پایان هرسال یک تک صفحه خلاصه بنام TAX SUMMARY از داخل اپلیکیشنUBER دریافت می کنند که باید در فایل مالیاتی شان استفاده کنند. تمام رانندگان تاکسی و لیموزین و UBER باید از CRA شماره حساب مالیاتی HST NUMBER داشته باشند.
– RRSP-deadline برای سال مالیاتی ۲۰۱۸
کسانی که حساب پس انداز مالیاتیRRSP دارند حداکثر تا ۲۸–feb-2019 برای خرید RRSP فرصت دارند. ضمنن شما حتا می توانید تحت شرایط خاصی MORTGAGE مورگیج خانه/آپارتمان تان را هم در حساب RRSP تان بگذارید.
مهدکودک ها- تدریس خصوصی
DAYCARES مهد کودکها اجازه دریافت مالیات ۱۳ درصدی GST/HST از شما “ندارند”. این خدمات معاف از پرداخت مالیات هستند همیشه قبض های مهد کودک تان را نگاه کنید. سرویس های TUTORING و تدریس خصوصی هم در کانادا مالیات ۱۳ درصدی GST/HST ندارد و معاف از پرداخت مالیات هستند.
سه روش برای پرداخت مالیات
اگر با مشکل مالی در “پرداخت مالیات” رو به رو هستید سه روش برای پرداخت قسطی/ماهانه هست (البته ابتدا شما باید تمام فرمهای مالیاتی سالهای گذشته و امسالتان را تنظیم و به دولت ارسال کرده باشید تا همه چیز “به روز و کامل” باشد) :
– ارسال چکهای زمان بندی شده (post-dated cheque) که البته روی آن مقداری سود بانکی هم خواهید داد…..و با: اخذ وام از بانک یا استفاده از line of credit ، چرا که سود و چارج بانکی اش بسیار کمتر از سود و بهره ای است که اداره مالیات کانادا چارج تان می کند….
و یا: – مراجعه به متخصصان مالی (تراستی) licensed trustee برای کاهش و قسط بندی پرداختها بصورت ارایه Consumer Proposal : که این البته دو شرط دارد: ۱- مجموع کل بدهی های شما به تمام طلبکاران کانادایی تان (شامل اداره مالیات و غیره) “نباید بیشتر از۲۵۰ هزار دلار باشد”
و ۲- آن طلبکاری که “بیش از نیمی از بدهی تان” مال اوست باید با این نوع قسط بندی موافقت کند.
حال اگر بیش از ۲۰۰ هزار دلار “بدهی مالیاتی” دارید و ۷۵ درصد “کل بدهی” های شما مربوط به” بدهی مالیاتی” باشد می توانید اعلام ورشکستگی مالی (bankruptcy) کنید… ضمنا بدهکاری مالیاتی هر شخص “فقط مربوط به خودش” است و ربطی به همسر و فرزندانش ندارد و کاری به آنها ندارند مگر آن که ان ها شریک بیزینسی او بوده باشند که در آن صورت آنها هم فقط بنا به “درصد و سهمشان در بدهکاری مالیاتی” مسئولند.
البته اگر شما بتوانید به اداره مالیات ثابت کنید که عدم توانایی تان در پرداخت بدهی مالیاتی مربوط هست به دلایل و عواملی “خارج از اراده و توانایی و کنترل تان” (مثلا بیماری یا مشکل خانوادگی و غیره) است آنها به شما تخفیف و کمک زیادی خواهند کرد و بدهی تان را یا حذف و یا بسیار کم می کنند.
ضمنا بدهکاران مالیاتی ممکن است که تا زمان آخرین پرداخت کامل بدهی شان، مقرری های ماهانه پول فرزندان (child tax benefit) و HST و هرنوع بازگشت مالیاتی (tax refund) شان را هم به جای پرداخت بدهی مالیاتی از دست بدهند. اداره مالیات همچنین می تواند خانه و حسابهای بانکی و یا سایر دارایی های ارزشمند شما را هم “گرو” (lien) بگیرد و شما با مشکل فروش آن ها روبرو شوید.
Departure tax
در کانادا حتا وقتی که شما برای همیشه کانادا را ترک کنید یعنی Non-resident بشوید هم مالیاتی بنام departure tax باید بر روی املاک و اموال تان بپردازید. مثل این است که اموال تان را به قیمت روز فروخته و سود یا زیان یعنی Capital Gain/Loss دارید.
اما امریکا تقریبن مالیات بر اموال -هنگام ورود به امریکا Arrival- ندارد. مالیات بر “ترک تابعیت امریکایی” هم به این صورت است که اگر شما ۸ سال یا بیشتر دارای گرین کارت بوده اید یا اصلن سیتیزن امریکا بوده اید ممکن است که مجبور به پرداخت مالیات capital gains tax بشوید.
در کانادا از لحظه ای که کارت اقامت دایم یعنی PR کارت به شما داده می شود تمام اموال/داراییها/املاک/درآمدهای “جهانی” شما تحت قوانین مالیاتی کانادا قرار می گیرند.
– در امریکا زن و شوهرها یا common-Law ها می توانند فایل های مالیاتی شان را سالانه به صورت مجزا یا با همدیگر jointly یا separately پر کنند اما در کانادا چنین انتخابی وجود ندارد و فعلن فقط به طور محدود آنهم فقط برای سالمندان نوعی تقسیم درآمد income splitting دارند اجرا می کنند.
TAX-time 2019 TEL/TEXT 416-225-3008
